印度尼西亚：关于增值税(VAT)和预扣税(WHT)

更新时间：2025-12-05 10:04

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如果你的企业注册地为印度尼西亚，则可参考本帮助中心文章的内容。根据 TikTok for Business 广告条款，你的广告服务签约实体将是 PT MP Games 或 TikTok Pte.Ltd. 要查找你的签约实体，可以参阅或你的发票中注明的实体名称。

1. 如果你与 PT MP Games 签订合约

1.1 增值税（“VAT”）

增值税将在开具发票时根据现行 VAT 税率收取。税务发票 (Faktur Pajak) 将与你的商业发票一起，以 URL 链接的形式通过以下邮箱发送给你：noreply-invoice@mail.bytedance.net。通过点击发票电子邮件中提供的 URL 链接，你可以直接下载各相关商业发票的税务发票，无需事先注册。

如果你属于国有企业 (Badan Usaha Milik Negara)，并具有印度尼西亚税务法规规定的相应增值税征收员身份（“WAPU PPN”），你应向我们提供为你开具的每张税务发票的增值税付款证明（“Surat Setoran Pajak - SSP/Bukti Penerimaan Negara - BPN”），将此类证明发送至 IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com，以避免你的账户出现未结余额。请最迟在税务发票开具日期后的下个月月底之前，向我们发送一份 SSP/BPN 副本（例如，如果你的税务发票于 3 月 2 日开具，则应在 4 月 30 日之前将 SSP/BPN 发送给我们）。SSP/BPN 应包含以下信息：

PT MP Games 的名称
PT MP Games 的地址
PT MP Games 的 NPWP 号
税务发票序列号和代码

1.2 预扣税（“WHT”）

参考印度尼西亚税法，向你提供的服务应属于预扣税的第 23 条。如果你希望对你的付款扣缴 2% 的预扣税，请将预扣税单 (Bukti Potong) 发送给我们，以避免你的账户出现未结余额。

请在付款日期后三十 (30) 天内，或在预扣税申报单中申报后，将预扣税单 (bukti potong) 发送给我们。如果未能提供所需的预扣税单，可能会导致未结余额的收取。

预扣税单的说明如下：

如果预扣税单是电子税单或带二维码的 e-Bupot，请将其发送到以下邮箱：IDO-WHTSLIP@commercial.tiktok.com。按以下格式撰写电子邮件主题：你的公司名称 - 印度尼西亚预扣税单。
如果预扣税单不是电子税单或带二维码的 e-Bupot，则必须将原始硬拷贝寄送到我们向你开具的商业发票上注明的通信地址（关涉方：税务部门）。

1.3 信息变更和修改请求

如果你更改了税务信息，则应通知你的合作伙伴经理，并提供以下支持文件，以便及时更新提供给我们的税务信息，以免发票上所注的信息不准确：

新的税号 (NPWP)
新的应税企业证明 (SPPKP)（如果你已完成增值税登记）

如果你的信息变更需要进一步修改发票，你最晚应在发票开具日期后的下个月 20 日之前通知我们，并提供上述支持文件（例如，开票日期为 1 月 31 日，则最迟应在 2 月 20 日之前通知我们进行修改）。

2. 如果你与 TikTok Pte.Ltd. 签订合约

2.1 增值税（“VAT”）

从 2020 年 9 月 1 日起，TikTok Pte Ltd 负责确定、收取和汇缴在印度尼西亚销售广告服务的增值税。如果你符合以下任何条件，当你购买广告服务时，应根据现行 VAT 税率支付增值税：

居住在印度尼西亚；或者
使用印度尼西亚机构提供的借记、贷记或其他支付工具进行支付；或者
使用印度尼西亚的互联网协议地址或带有印度尼西亚国家代码的电话号码进行交易。

TikTok Pte. Ltd. 开具的包含你的登记名称和税号 (NPWP) 的收据或发票将被视为等同于增值税托收凭证 (Dipersamakan Dengan Faktur Pajak)，并且如果你是印度尼西亚的增值税注册人 (Pengusaha Kena Pajak)，则可用于抵免进项增值税额度。请转至“账户信息”-“账户设置”，及时填写或更新你的公司名称和 NPWP。

2.2 预扣税（“WHT”）

你向 TikTok Pte. Ltd. 支付的广告服务款项需遵守有关离岸交易预扣税的第 26 条规定。根据新加坡与印度尼西亚签订的《税收协定》以及印度尼西亚预扣税规定的第 26 条，在印度尼西亚，TikTok Pte. Ltd. 向你收取的广告费应免征第 26 条规定的预扣税（预扣税为 0%）。

如果你要索取 TikTok Pte. Ltd. 的 DGT 表单和居住证明（“COR”）的支持文件，以便与你的第 23/26 条预扣税申报表一起提交，请联系负责管理你的账户的合作伙伴经理。

如果没有合作伙伴经理，你也可以通过 TikTok 广告管理平台提交协助工单，索取 COR 和 DGT 表格。要进一步了解如何提交工单，可参阅如何联系 TikTok 业务支持。

2.3 信息变更和修改请求

如果你更改了税务信息，请在你的“账户设置”中更新税务信息，或联系你的合作伙伴经理。

注意：TikTok 无法提供税务方面的建议。如有任何税务问题，请与你的税务顾问或当地税务机关联系。

危地马拉：关于增值税(VAT)

印度：关于商品及服务税(GST)

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